Cra Ansatt Lager Alternativer Skatt

CRA QampA om ansattes aksjeopsjoner Denne artikkelen ble først oppført i Skatteemner nr. 2005 datert 12. august 2010. Resolusjonene 23 til 31 i 2010s føderale budsjett foreslo endringer i reglene om ansattes opsjoner. Lovgivningen for disse forslagene er ennå ikke utgitt. CRA har lagt ut en rekke spørsmål og svar angående budsjettforslagene for personalopsjoner, hvor utdragene er gjengitt nedenfor. 1. Hva er de nåværende reglene med hensyn til utbetalingsrettigheter I øyeblikket, når en ansatt erverver verdipapirer (referert til som aksjeregistrering for QampAs) i henhold til en aksjeopsjonsavtale og visse betingelser er oppfylt, kan arbeidstaker være berettiget til fradrag tilsvarer halvparten av aksjeopsjonen (opsjonsfradrag). I dette tilfellet kan arbeidsgiver ikke kreve fradrag for utstedelse av sikkerhet. Ansatteaksjonsavtaler kan struktureres på en slik måte at, dersom ansatte avhender sine opsjonsrettigheter til arbeidsgiveren for kontant betaling eller annen ytelse (kontantutbetaling), kan arbeidsgiver trekke ut betalingen , mens ansatt fortsatt er berettiget til opsjonsfradrag. 2. Hva er budsjettforslagene med hensyn til utbetalingsrettigheter For transaksjoner som skjer etter klokken 16:00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010 foreslår budsjettet at aksjeopsjonsfradraget kun vil være tilgjengelig i situasjoner hvor enten arbeidstakeren utnytter sine opsjoner ved å kjøpe aksjer av arbeidsgiver eller arbeidsgiver velger i foreskrevet form for alle aksjeopsjoner utstedt eller utstedt etter 16:00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, i henhold til avtalen, at verken arbeidsgiver eller noen som ikke arbeider i lengden med arbeidsgiveren, vil kreve fradrag for utbetalingen i forhold til de ansattes disposisjon av rettigheter i henhold til avtalen og Arbeidsgiveren legger et slikt valg med Nasjonalinntektsministeren til arbeidsgiveren, og gir arbeidstaker dokumentet skriftlig om et slikt valg, og arbeidstakeren legger slik bevis med statsministeren med sin individuelle inntektsskatt og ytelsesavkastning for året hvor aksjeopsjonsfradrag påberopes. I tillegg til disposisjoner av rettigheter som oppstår etter kl. 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, foreslår budsjettet at klare regler om aksjeopsjoner gjelder for en ansatt (eller en person som ikke handler i armlengde med den ansatte) som disponerer rettigheter i henhold til en avtale om å selge eller utstede aksjer til en person som arbeidstakeren ikke håndterer med armlengden. Skattefordelingsvalg 3. Hva er effekten av skattefordelingsvalget i henhold til gjeldende regler For tiden, når visse betingelser er oppfylt, kan ansatte i børsnoterte selskaper som erverver verdipapirer i henhold til en aksjeopsjonsavtale velge å utsette anerkjennelsen av aksjen opsjonspremie til det året de disponerer over aksjene. 4. Hvordan påvirker budsjettforslaget skatteutskytningsvalet med hensyn til rettigheter i henhold til en avtale om å selge eller utstede aksjer utøvet etter klokken 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, foreslår budsjettet å oppheve oppsigelsesavsetningen. 5. Er det kreves tilbakeholdelse når ansatte utnytter sine opsjoner Ja, for ansatte som utnytter sine opsjoner etter 2010, foreslår budsjettet at arbeidsgiveren vil bli pålagt å holde tilbake og belaste et beløp for den skattepliktige opsjonsfordelen (netto av eventuell aksjeopsjonsfradrag) i samme grad som om beløpet av ytelsen hadde blitt betalt som en ansattbonus. I tillegg foreslår budsjettet for ansatteopsjonsfordeler ved oppkjøp av aksjer etter 2010 at det faktum at ytelsen oppsto ved disse oppkjøpene ikke betraktes som grunnlag for hvilken statsministeren kan redusere kildeskrav. 6. Vil disse forslagene gjelde dersom det foreligger begrensninger på disposisjonen av aksjene som er ervervet i henhold til aksjeopsjonsavtalen. Ovennevnte forslag gjelder ikke for opsjoner gitt før 2011 i henhold til en skriftlig avtale inngått før klokken 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, hvor avtalen på den tiden inneholdt en skriftlig betingelse som begrenser arbeidstakeren fra å avhende de aksjene som er oppnådd i henhold til avtalen for en periode etter utøvelse. Særlig lindring av skatteutsettelser 7. Har budsjettet noen lindring for ansatte i situasjoner hvor verdien av aksjene som ervervet av dem i henhold til en aksjeopsjonsavtale, er redusert vesentlig mellom tidspunktet for utøvelsen av aksjeopsjonen og disposisjonen av aksjene Ja, hvor en ansatt disponerer aksjer før 2015, og disposisjonen av aksjene resulterer i en opsjonsbonus for hvilken det ble valgt å utsette inntektsinntektene, foreslår budsjettet å tillate arbeidstaker å velge i foreskrevet form for å forårsake at Etter skattemessig behandling for året hvor aksjene er avhendet, at beløpet på aksjeopsjonsfradraget er lik aksjeopsjonen (dermed eliminert aksjeopsjonsydelsen) at arbeidstaker må være med i sin inntekt en skattepliktig kapital bli lik halvparten av det minste av: aksjeopsjonsytelsen eller det kapitalutfall som realiseres ved disposisjonen av opsjonsaktiene som ansatte yee må betale en spesiell skatt som er lik avsetningen av disposisjon fra disposisjonen av opsjonene (eller 23 av de ansatte som går ut av disposisjon, dersom vedkommende er bosatt i Quebeacutec). Den skattepliktig gevinsten vil ikke bli tatt hensyn til i GSTHST Credit, Canada Child Tax Benefit, skatt på Old Age Security Benefits, Refundable Medical Expense Supplement og arbeidsskattfordelen. Frister for å velge valg for spesialhjelp 8. Hva er frister for å legge inn valg til spesiell lindring Frister for å innlevere valget er som følger: For aksjer disponert av arbeidstaker før 2010, ansattes innlevering forfallsdato for 2010 og for aksjer disponert av arbeidstaker etter 2009, de ansatte som leverer forfallsdato for disposisjonstidspunktet. Valget vil bli vurdert som en søknad om bestemmelse i henhold til Fairness-bestemmelsene. Dette vil gjøre det mulig for statsministeren å revurdere inntektsskatt og ytelsesavkastning av kvalifiserte medarbeidere som har avhendet aksjer kjøpt i henhold til en aksjeopsjonsavtale i 2001 og påfølgende år. Det er viktig å merke seg at denne spesielle lettelsen bare er tilgjengelig dersom en ansatt disponerer over aksjene som er anskaffet under en aksjeopsjonsavtale innen utgangen av 2014. 9. Når og hvordan kan jeg gjøre valget Canada Revenue Agency (CRA) ) vil gjøre nødvendige endringer i skjemaer, prosesser og systemer for å gi effekt på denne foreslåtte endringen. Vær oppmerksom på at CRA ikke kan revurdere for å gjennomføre valget før de nødvendige lovendringer har mottatt Royal Assent. CRA QampA om ansattes opsjonsopsjoner Denne måneden artikkelen er et utdrag fra CCHs Tax Notes-utgave nr. 575 datert september 2010. Resolusjonene 23 til 31 i 2010s føderale budsjett foreslo endringer i reglene om ansattes opsjoner. Lovgivningen for disse forslagene er ennå ikke utgitt. CRA har lagt ut en rekke spørsmål og svar angående budsjettforslagene for aksjeopsjoner, hvor utdragene er gjengitt nedenfor. 1. Hva er de nåværende reglene med hensyn til utbetalingsrettigheter I øyeblikket, når en ansatt erverver verdipapirer (kalt aksjer for QampAs) i henhold til en aksjeopsjonsavtale og visse betingelser er oppfylt, kan arbeidstaker være berettiget til fradrag tilsvarer halvparten av aksjeopsjonen (opsjonsfradrag). I dette tilfellet kan arbeidsgiver ikke kreve fradrag for utstedelse av sikkerhet. Ansatteaksjonsavtaler kan struktureres på en slik måte at, dersom ansatte avhender sine opsjonsrettigheter til arbeidsgiveren for kontant betaling eller annen ytelse (kontantutbetaling), kan arbeidsgiver trekke ut betalingen , mens ansatt fortsatt er berettiget til opsjonsfradrag. 2. Hva er budsjettforslagene med hensyn til utbetalingsrettigheter For transaksjoner som skjer etter klokken 16:00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010 foreslår budsjettet at aksjeopsjonsfradraget kun vil være tilgjengelig i situasjoner hvor enten arbeidstakeren utnytter sine opsjoner ved å kjøpe aksjer av arbeidsgiver eller arbeidsgiver velger i foreskrevet form for alle aksjeopsjoner utstedt eller utstedt etter 16:00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, i henhold til avtalen, at verken arbeidsgiver eller noen som ikke arbeider i lengden med arbeidsgiveren, vil kreve fradrag for utbetalingen med hensyn til de ansattes disposisjon av rettigheter i henhold til avtalen og arbeidsgiverfiler et slikt valg med statsministeren gir arbeidsgiveren skriftlig dokumentasjon om et slikt valg, og arbeidstakeren dokumenterer slik bevis hos statsministeren med sin individuelle inntektsskatt og avkastningsavkastning for året hvor aksjeopsjonsfradrag påberopes. I tillegg til disposisjoner av rettigheter som oppstår etter kl. 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, foreslår budsjettet at klare regler om aksjeopsjoner gjelder for en ansatt (eller en person som ikke handler i armlengde med den ansatte) som disponerer rettigheter i henhold til en avtale om å selge eller utstede aksjer til en person som arbeidstakeren ikke håndterer med armlengden. Skattefordelingsvalg 3. Hva er effekten av skattefordelingsvalget i henhold til gjeldende regler For tiden, når visse betingelser er oppfylt, kan ansatte i børsnoterte selskaper som erverver verdipapirer i henhold til en aksjeopsjonsavtale velge å utsette anerkjennelsen av aksjen opsjonspremie til det året de disponerer over aksjene. 4. Hvordan påvirker budsjettforslaget skatteutskytningsvalet med hensyn til rettigheter i henhold til en avtale om å selge eller utstede aksjer utøvet etter klokken 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, foreslår budsjettet å oppheve oppsigelsesavsetningen. 5. Er det kreves tilbakeholdelse når ansatte utnytter sine opsjoner Ja, for ansatte som utnytter sine opsjoner etter 2010, foreslår budsjettet at arbeidsgiveren vil bli pålagt å holde tilbake og belaste et beløp for den skattepliktige opsjonsfordelen (netto av eventuell aksjeopsjonsfradrag) i samme grad som om beløpet av ytelsen hadde blitt betalt som en ansattbonus. I tillegg foreslår budsjettet for ansatteopsjonsfordeler ved oppkjøp av aksjer etter 2010 at det faktum at ytelsen oppsto ved disse oppkjøpene ikke betraktes som grunnlag for hvilken statsministeren kan redusere kildeskrav. 6. Vil disse forslagene gjelde dersom det foreligger begrensninger på disposisjonen av aksjene som er ervervet i henhold til aksjeopsjonsavtalen. Ovennevnte forslag gjelder ikke for opsjoner gitt før 2011 i henhold til en skriftlig avtale inngått før klokken 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, hvor avtalen på den tiden inneholdt en skriftlig betingelse som begrenser arbeidstakeren fra å avhende de aksjene som er oppnådd i henhold til avtalen for en periode etter utøvelse. Særlig lindring av skatteutsettelser 7. Har budsjettet noen lindring for ansatte i situasjoner hvor verdien av aksjene som ervervet av dem i henhold til en aksjeopsjonsavtale, er redusert vesentlig mellom tidspunktet for utøvelsen av aksjeopsjonen og disposisjonen av aksjene Ja, hvor en ansatt disponerer aksjer før 2015, og disposisjonen av aksjene resulterer i en opsjonsbonus for hvilken det ble valgt å utsette inntektsinntektene, foreslår budsjettet å tillate arbeidstaker å velge i foreskrevet form for å forårsake at Etter skattemessig behandling for året hvor aksjene er avhendet, at beløpet på aksjeopsjonsfradraget er lik aksjeopsjonen (dermed eliminert aksjeopsjonsydelsen) at arbeidstaker må være med i sin inntekt en skattepliktig kapital bli lik halvparten av det minste av: aksjeopsjonsytelsen eller det kapitalutfall som realiseres ved disposisjonen av opsjonsaktiene som ansatte yee må betale en spesiell skatt som er lik avsetningen av disposisjon fra disposisjonen av opsjonene (eller 23 av de ansatte fortjener disposisjon, dersom den ansatte er bosatt i Queacutebec). Den skattepliktig gevinsten vil ikke bli tatt hensyn til i GSTHST Credit, Canada Child Tax Benefit, skatt på Old Age Security Benefits, Refundable Medical Expense Supplement og arbeidsskattfordelen. Frister for å velge valg for spesialhjelp 8. Hva er frister for å legge inn valg til spesiell lindring Frister for å innlevere valget er som følger: For aksjer disponert av arbeidstaker før 2010, ansattes innlevering forfallsdato for 2010 og for aksjer disponert av arbeidstaker etter 2009, de ansatte som leverer forfallsdato for disposisjonstidspunktet. Valget vil bli vurdert som en søknad om bestemmelse i henhold til Fairness-bestemmelsene. Dette vil gjøre det mulig for statsministeren å revurdere inntektsskatt og ytelsesavkastning av kvalifiserte medarbeidere som har avhendet aksjer kjøpt i henhold til en aksjeopsjonsavtale i 2001 og påfølgende år. Det er viktig å merke seg at denne spesielle lettelsen bare er tilgjengelig dersom en ansatt disponerer over aksjene som er anskaffet under en aksjeopsjonsavtale innen utgangen av 2014. 9. Når og hvordan kan jeg gjøre valget Canada Revenue Agency (CRA) ) vil gjøre nødvendige endringer i skjemaer, prosesser og systemer for å gi effekt på denne foreslåtte endringen. Vær oppmerksom på at CRA ikke kan revurdere å gjennomføre valget før de nødvendige lovendringsendringene har mottatt Royal Assent. Security-opsjoner Når et selskap er enige om å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag tillater opsjoner til en ansatt til Skaffe tillitsenheter, kan ansatt motta skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundær meny Nettstedinformasjon